日本語は最後にあります。
Listed in English, Chinese, and Japanese in that order.
Please note that this is an automatic translation.
英文、中文和日文，依次排列。
请注意，这是一个自动翻译，任何错误的翻译都应予以确认。
Modern Internal Auditing (6)
Recently, I tuned into a lecture from the Open University of Japan focused on internal auditing and risk management. One intriguing concept was the 'Fraud Triangle.' Fraud is believed to occur when three conditions align - motivations or pressures, opportunities, and attitudes.
Management and employees alike have unique triggers. For management, pressures might come from competition, changing environments, or investor expectations. Employees, on the other hand, might face personal obligations or dissatisfaction with promotions or salary.
Opportunities for fraud vary between roles. Management might exploit transactional positions or accounting estimates, whereas employees may misuse cash on hand or IT records. Attitudes and legitimacy encompass the moral and ethical perspectives from both parties that influence their behavior.
The lecture also touched upon fraudulent accounting, where financial statements are manipulated. The importance of internal controls to prevent misstatements and the role of internal audits in monitoring these controls were highlighted.
In the realm of compliance, internal audits ensure management activities abide by laws and regulations. Yet, it goes further to respond to ethical and social imperatives behind these regulations.
Over time, the role of internal audits has transitioned from being under the CEO's wing to being part of the governance bodies. Corporate governance processes and IT risks are also key audit focus areas, showcasing the evolving landscape of modern internal auditing.
现代内部审计 (6)
最近，我观看了日本开放大学的一场讲座，主题是内部审计和风险管理。其中，引起我注意的一个概念是“欺诈三角”。当满足三个条件时，就被认为发生了欺诈：动机或压力、机会、态度或正当性。
对于管理层和员工，这些触发条件具有其独特的特征。对于管理层，压力可能来自竞争、环境的变化或投资者的期望。而员工可能面临个人责任或对晋升和薪资增长的不满。
欺诈的机会在不同角色之间也有所不同。管理层可能利用关联交易或会计估计，而员工可能滥用现金或IT记录。态度和正当性包括了从两个角度影响他们行为的道德和伦理观。
此次讲座还提到了欺诈性会计，也就是操纵财务报表的行为。这突显了防止错误陈述的内部控制的重要性，以及内部审计在监控这些控制方面的作用。
在合规方面，内部审计确保管理活动遵守法律法规。然而，它的作用远不止于此，它还应对这些法规背后的道德和社会要求做出回应。
随着时间的推移，内部审计的角色已经从首席执行官手中转移到了治理机构中。企业治理流程和IT风险也是内部审计的重要关注领域，这展示了现代内部审计的不断演进。
总的来说，这场讲座让我对现代内部审计有了更深入的理解。它不仅关注财务报表的真实性，也关注公司的道德和社会责任。在面临日益复杂的商业环境和风险时，内部审计的作用变得更加重要。
現代の内部監査 (6)
最近、放送大学の「内部監査とリスクマネジメント２」の講義を視聴しました。その中で、不正行為が発生するための３つの条件――動機、機会、姿勢のトライアングルモデルが注目を集めました。
経営者と従業員はそれぞれ特有のプレッシャーを感じ、不正行為の動機を生み出す可能性があります。例えば、経営者は競争や環境変化によるプレッシャー、投資者からの期待、業績連動型報酬制度などが動機となるかもしれません。一方、従業員は個人的債務や給与体系の変更、昇進や昇給への不満が動機となることがあります。
次に、「機会」については、経営者は関連当事者間取引や複雑な取引、会計上の見積もりなど、従業員は手元の現金、商品の取り扱い、IT記録へのアクセス制限の不備など、それぞれ独自の機会を持っています。そして、不正行為の「姿勢」または「正当性」は、経営者や従業員の倫理観や価値観、そしてそれらを無視した場合の結果によって決まります。
講義では、不正会計と内部監査の関係も語られました。不正会計は財務諸表の虚偽表示を含み、それを防ぐための内部統制の重要性を強調しています。内部監査の役割は、これらの内部統制の有効性を確保し、不正の機会を与えず、健全な経営活動を支援することです。
また、講義では「コンプライアンス」の重要性についても触れられました。法令の遵守だけでなく、法令の背後にある倫理的、社会的要請に応じることが求められています。内部監査の役割は、これらの要請に対応し、ガバナンス機関に判断材料を提供することです。
近年、内部監査の位置づけは大きく変わりました。最高経営者に直属するものから、ガバナンス機関に帰属するものへと移行しました。コーポレートガバナンスにおける内部監査の役割は、マネジメントサイクルのモニタリング、監督、評価というガバナンスプロセスを監査することです。
また、ITリスクに対する内部監査の役割も強調されています。IT監査はITリスクのコントロールを監査し、情報セキュリティを確保し、外部委託業務とクラウドコンピューティングに対するコントロールを監査します。
この講義を通じて、現代の内部監査がいかに多面的で、複雑なビジネス環境とリスクに対応しているかを理解することができました。
office Hana An / 小庵
