日本語は最後にあります。
Listed in English, Chinese, and Japanese in that order.
Please note that this is an automatic translation.
英文、中文和日文，依次排列。
请注意，这是一个自动翻译，任何错误的翻译都应予以确认。
Modern Internal Auditing (10)
Hello dear readers! Today, let’s dive into the fascinating world of internal auditing, taking a closer look at how it functions within the DCM Group, a leader in the distribution business.
A Glimpse of DCM Group
DCM Holdings is a giant that stands tall with its arms – DCM Homac, DCM Karna, DCM Daiki, DCM Sanku, and DCM Kuroganeya. With a capital of 100 million yen, 4,200 employees, and 670 stores, how do they manage an effective and efficient auditing process?
The Internal Audit Structure
The company's internal audit system is centralized. At the heart, we have the Internal Audit Office consisting of two members who handle internal control audits, policy planning, and business audits of the head office and business company headquarters. Further, the auditing teams are split regionally: East Japan (4 members), Central Japan (3 members), and West Japan (3 members) - all focused on store business audits.
Standardization is a pivotal aspect of the auditing process. From the audit items to the evaluation criteria, the audit forms, implementation methods, everything follows a stringent structure. The typical audit implementation runs as follows:
- Late February: Audit results and policies
- March to November: Store audits (1st round)
- September to January: Follow-up audit (2nd round)
- December to February: Special audit
Audit Flow at DCM Homac
Reporting directly to the top executive, DCM Homac’s audit flow incorporates store business audits, headquarter business audits, internal control evaluations, special audits, and task-specific audits.
Audit items are categorized into:
- Major Items: Compliance, accounting management, sales management, safety management.
- Medium Items: 19 items related to laws and regulations.
- Detailed Items: Further elaboration of medium items, resulting in 59 detailed items.
The audit process typically involves a series of steps: Store audit and discussion session for 2-5 stores weekly → Audit implementation report (following week) → Improvement report (within 2 weeks) → Follow-up audit → Monthly audit report. Moreover, data analytics play a significant role, especially in analyzing cash register discrepancies, waste management, and accounting data.
Challenges in the Auditing Process
- Efficiency Improvements: There's a need to expand data analysis and optimize the frequency of store visits.
- Auditor Education: New staff training and ensuring all auditors are at the same level in terms of knowledge and practical skills.
- Skill Upgradation: Regular evaluations of auditor skills, with internal evaluations annually and external evaluations every five years.
Making the Audit Process More Efficient
With 10 members handling audits for 670 stores, efficiency is paramount. Innovations include:
- Revisiting audit items
- Introducing risk-based approaches
- Adopting sampling methods
- Automating the transcription of checklists to reports
The risk-based approach calculates risk as the probability of occurrence multiplied by its impact. Low risks might undergo simplified sampling, while high risks get a stringent audit.
However, while automation and manuals make processes smoother, there's a risk of audits becoming too formulaic. It's crucial for auditors to understand the core objectives behind each procedure.
In conclusion, as the DCM Group exemplifies, internal auditing is a dynamic field, constantly evolving and adapting to cater to the needs of modern businesses. Stay tuned for more insights in our upcoming blogs!
现代内部审计 (10)
你好，亲爱的读者！今天，我们将深入探讨DCM集团如何进行现代内部审计，并从中汲取经验和智慧。
DCM集团概览
DCM控股下属包括DCM股份有限公司、DCM Homac、DCM Karna、DCM Daiki、DCM Sanku和DCM Kuroganeya。拥有1亿日元的资本金、4200名员工和670家门店，如何实现有效、高效的审计？
内部审计体系
DCM集团的内部审计系统是集中化的。内部审计室由两名成员组成，主要负责内部控制审计、方针和计划的制定以及对总部和业务公司总部的业务审计。地域性的审计团队分为：东日本（4人）、中日本（3人）和西日本（3人），他们负责门店业务审计。
审计流程标准化，包括审计项目、审计表格、实施方法和评估标准。具体实施方法如下：
- 2月下旬：审计结果和方针
- 3至11月：门店审计（第一轮）
- 9至1月：后续审计（第二轮）
- 12至2月：特殊审计
DCM Homac的审计流程
这一流程直接归属于最高管理者，包括门店业务审计、总部业务审计、内部控制评价、特别指定的审计和特殊审计。
审计项目分类为：
- 大项目：合规性、会计管理、销售管理、安全管理
- 中项目：与法律有关的19个项目
- 详细项目：具体化和细分的59个项目
审计流程通常包括以下步骤：每周对2-5家门店进行审计和意见交流→审计执行报告书（次周）→改进情况报告书（2周后）→后续审计→月度审计执行报告书。此外，数据分析在审计中也起到了关键作用，尤其是在分析收银机数据、废品处理和会计数据方面。
面临的挑战
- 进一步提高效率：增加门店访问的频次和扩大数据分析。
- 审计员培训：新员工培训，确保所有审计员在知识和实践方面达到同一水平。
- 审计员技能提升：每年进行一次内部评估，每五年进行一次外部评估。
提高审计效率
10名审计员负责670家门店的审计，其中的创新包括：
- 审计项目的重新审视
- 引入基于风险的方法
- 采用抽样方法
- 检查列表自动转录到报告书
根据风险=发生概率×影响进行风险评估。对于低风险，采用简化的抽样方法，对于高风险，则进行严格的审计。
尽管自动化和手册化可以简化流程，但审计变得形式化的风险也不容忽视。审计员必须理解每一步骤背后的核心目标。
总之，如DCM集团所示，内部审计是一个不断发展和适应的领域，以满足现代商业的需求。敬请期待我们后续的博客，以获取更多的见解和信息！
現代の内部監査 (10)
こんにちは、皆さん。今回は放送大学の「現代の内部監査（10）」から、注目すべき流通業務の事例、特にDCMグループに焦点を当てて紹介したいと思います。
DCMグループのプロフィール
DCMグループは、DCMホーマック、DCMカーマ、DCMダイキ、DCMサンク、DCMくろがねやといった企業群からなるホールディングス会社で、資本金1億円、従業員4,200人、店舗数670店という大企業です。そんな大手グループにおいて、いかに効率的かつ効果的な内部監査が行われているのか、その実際を探ってみましょう。
監査体制の特徴
-
一元化された内部監査体制：内部監査室は2名で、内部統制監査や方針・計画の策定、業務監査を担当しています。また、地域ごとに店舗の業務監査チームがあり、東日本4名、中日本3名、西日本3名という体制です。
-
業務の標準化：店舗の業務監査項目、監査フォーム、実施方法、評価基準が明確に標準化されています。
-
監査の流れ：年間を通じて、監査結果の発表や方針の策定、店舗の往査、フォローアップ監査、特別監査など、タイムラインが明確に定められています。
監査の内容
- 大項目：コンプライアンス、会計管理、販売管理、安全管理など
- 中項目：19の法令に関する項目など
- 詳細な監査項目：中項目を具体化・細分化して全59項目
週に2〜5店舗で店舗往査と意見交換会を行い、その結果を監査実施報告書として翌週にまとめ上げます。さらに、2週間後には改善状況報告書が作成され、これらのデータは月度監査実施報告書にまとめられます。特筆すべきは、データ分析の活用です。レジの返品交換データや廃棄処理、経理処理の実績データを基にした分析が行われています。
課題と効率化の取り組み
- さらなる効率化の必要性：往査の回数の見直しやデータ分析の拡大が求められています。
- 監査人の教育：新人教育や監査人間の知識と実務のレベル合わせ、さらには定期的なスキルアップの取り組みが進行中です。
監査業務の効率化のためには、670店舗を10人で監査するという大きな課題があります。これに対応するために、監査項目の見直しやリスクアプローチの導入、さらにはサンプリング手法の導入やチェックリストから報告書への自動転記システムの導入が進められています。
まとめとして、DCMグループの内部監査は、その大きな規模と専門性を持ちながらも、絶えず効率化と質の向上を追求しています。これからも、その取り組みに注目していきたいと思います。
office Hana An / 小庵
