日本語は最後にあります。
Listed in English, Chinese, and Japanese in that order.
Please note that this is an automatic translation.
英文、中文和日文，依次排列。
请注意，这是一个自动翻译，任何错误的翻译都应予以确认。
Modern Internal Auditing (3)
Recently, I tuned into a captivating lecture at the Open University of Japan, exploring the intricate world of internal and statutory auditing.
Auditing serves as a trusted mechanism for ensuring transparency and accountability in corporate operations. Broadly, audits can be classified based on their scope (accounting, operational, information), positioning of the audit entity (external, internal), and the basis for conducting them (statutory, voluntary). Audits can be legally mandated or voluntary. Legal audits are conducted by certified public accountants (CPAs) or the company's own audit organization.
CPA audits focus on financial statement audits, internal control audits, and accounting auditor audits. Financial statement audits uphold the reliability of financial statements, a crucial tool for investment decisions in financial markets. Similarly, internal control audits assess the effectiveness of controls in place and the reliability of internal control reports. Meanwhile, large companies often employ accounting auditor audits to validate the reliability of their financial reports.
Additionally, internal auditing plays a critical role as a voluntary audit. While not legally required, internal audits uphold certain standards and international frameworks, considered 'soft law'. Ignoring these might lead to socioeconomic disadvantages. Internal audits efficiently collaborate with CPA audits and Board of Corporate Auditors audits, contributing to highly independent corporate governance.
In conclusion, internal audits serve as a crucial support system, ensuring effective and reliable corporate operations.
| Governance bodies | Constituent members | Audit Entity | Subject of Audit | Full-time employees | Method of Audit |
|---|---|---|---|---|---|
| Company with a Board of Corporate Auditors | Board of Directors + Representative Director + Board of Corporate Auditors + Independent Auditor | Corporate auditors consisting of at least half of outside directors | Duties of Directors | Required | Self Audit Procedures |
| Company with Nominating Committee, etc. | Board of Directors + Executive Officers + 3 Committees + Accounting Auditor | Audit committee with a majority of outside directors | Duties of Directors and Executive Officers | Optional | Utilize internal control and internal audit |
| Company with Audit Committee | Board of Directors + Representative Director + Audit Committee + Independent Auditor | Audit committee with a majority of outside directors | Duties of Directors | Optional | Utilize internal control and internal audit |
现代内部审计 (3)
最近，我有幸观看了日本开放大学的一场讲座，其中深入探讨了内部审计和法定审计的世界。
首先，我们来简单了解一下审计的分类。大体上，审计可以根据其范围（会计审计、业务审计、信息审计等）、审计实体的定位（外部审计、内部审计）以及进行审计的依据（法定审计、自愿审计）进行分类。法定审计包括注册会计师的审计和公司的审计机构的审计。这为公司提供了可靠的业务透明度和问责机制。
当我们谈到注册会计师的审计，通常关注的焦点是财务报表审计、内部控制审计和会计审计师的审计。财务报表审计保证了财务报表的可靠性，这对金融市场做出投资决策至关重要。同样，内部控制审计则评估控制措施的有效性及其报告的可靠性。而大公司通常采用会计审计师审计以确保其财务报告的可靠性。
此外，内部审计在作为自愿审计方面发挥着重要的角色。虽然内部审计不是法律义务，但它仍然遵循一定的标准和国际框架，被视为“软法”。如果忽视这些，可能会带来社会经济上的不利影响。内部审计能够有效地与注册会计师审计和公司审计委员会审计协作，为高度独立的公司治理做出贡献。
根据《公司法》的规定，大公司的治理机构可分为三类：设有公司审计委员会的公司、设有提名委员会的公司和设有审计委员会的公司。不论是哪一种类型的公司，内部审计在内部控制中的作用都不容忽视：支持内部控制的独立监督功能和有效的内部控制审计的有效实施，为确保财务报告的可靠性作出贡献。
总的来说，无论是注册会计师的审计还是内部审计，它们都在维护企业运作的透明度和可靠性方面发挥着至关重要的作用。通过这个讲座，我们可以更深入地理解审计的各种类型和审计在现代企业管理中的重要性。在未来的文章中，我将继续分享更多关于现代内部审计的知识，敬请期待！
| 治理机构 | 组成成员 | 审计主体 | 审计对象 | 长期工作人员 | 审计的方法 |
|---|---|---|---|---|---|
| 设有审计委员会的公司 | 董事会+代表董事+审计师委员会+会计审计师 | 审计师至少有一半是外部董事 | 董事的职责 | 强制性 | 自己的审计程序 |
| 设有提名委员会的公司 | 董事会+高管+三个委员会+会计审计师 | 审计委员会，至少有多数外部董事参与 | 董事和执行官员的职责 | 自愿 | 利用了内部控制和内部审计 |
| 设有审计委员会的公司 | 董事会+代表董事+审计委员会+独立审计师 | 由外部董事占多数的审计委员会 | 董事的职责 | 自愿 | 利用了内部控制和内部审计 |
現代の内部監査 (3)
放送大学の講義を通じて、内部監査と法定監査の両面について深く理解する機会がありました。ここではその要点を分かりやすくまとめてみたいと思います。
まず始めに、監査は主に監査の対象、監査主体の位置づけ、そして監査実施の根拠によって分類されます。監査の対象としては、会計監査、業務監査、情報監査などがあります。また、監査主体の位置づけにより、外部監査と内部監査があります。そして監査の実施根拠は、法定監査と任意監査に分けられます。特に法定監査には、公認会計士監査と会社の監査機関による監査が存在します。
公認会計士監査制度について説明すると、主に財務諸表監査、内部統制監査、そして会計監査人監査があります。財務諸表監査は、上場会社が金融市場に公開する財務諸表の信頼性を保証するためのものです。内部統制監査は、内部統制の有効性を評価し、その信頼性を保証するために行われます。そして会計監査人監査は、大企業の決算報告書の信頼性を確保するために実施されます。
一方、任意監査としての内部監査は、組織が自身の必要に応じて実施するもので、法的義務ではありません。しかし、内部監査基準や国際的フレームワークなど、一定のルールに従って行われます。これをソフトローと呼び、遵守しないと社会的、経済的不利益となり得ます。また、内部監査は公認会計士監査や監査役会監査との協力、連携を通じて、効果的な監査を効率的に実施します。
そして最後に、内部監査はコーポレートガバナンスの一部として、独立性の高いガバナンスに貢献します。具体的には、内部統制の独立的モニタリング機能や効果的な内部統制監査の実施を支援し、財務報告の信頼性確保に貢献します。
以上が、内部監査と法定監査の主要な概念と役割についての概観です。監査は組織の健全な運営と持続的な成長にとって不可欠な役割を果たします。次回はこれらの概念をさらに詳しく掘り下げ、内部監査の重要性とその実践方法についてご紹介します。お楽しみに！
| ガバナンス機関 | 構成員 | 監査の主体 | 監査の対象 | 常勤者 | 監査の方法 |
|---|---|---|---|---|---|
| 監査役会設置会社 | 取締役会＋代表取締役＋監査役会＋会計監査人 | 半数以上の社外取締役による監査役 | 取締役の職務 | 必置 | 自ら監査手続き |
| 指名委員会等設置会社 | 取締役会＋執行役＋３委員会＋会計監査人 | 過半数以上の社外取締役による監査委員会 | 取締役と執行役の職務 | 任意 | 内部統制、内部監査を活用 |
| 監査等委員会設置会社 | 取締役会＋代表取締役＋監査等委員会＋会計監査人 | 過半数以上の社外取締役による監査等委員会 | 取締役の職務 | 任意 | 内部統制、内部監査を活用 |
office Hana An / 小庵
